EÜR | Ist-Versteuerung | Offene Postenverwaltung
| Kontokorrent
Aufgrund der aktuellen Situation sehen sich derzeit viele
Soloselbständige, Freiberufler*innen mit der intensiveren
Auseinandersetzung mit der „geliebten“ Buchführung konfrontiert. Vielleicht nutzen Sie bislang ein Excel-Journal, welches die
Grundlage für die Einnahmen-Überschussrechnung bildet und Ihnen
allmählich über den Kopf wächst.
Hinzu kommt das Forderungsmanagement, Kundenrechnungen, die Sie
mit noch mehr Listen in Arbeitsmappen mühsam zu überwachen
versuchen: Wenn Sie auf Antrag ist-versteuert sind, wovon wir in den oben
genannten Gruppen ausgehen, wird die Rechnung erst nach
Zahlungseingang ins EÜR-Journal übertragen, (dann erst ist die
Umsatzsteuerverbindlichkeit in der UST-Voranmeldung
auszuweisen).
An einem ganz konkreten Beispiel (Dez `21) einer
Kurs-Teilnehmerin in der Selbständigkeit, haben wir dieses "kleine"
Szenario mal aus buchhalterischer Sicht entwickelt, welches die
Verknüpfung EÜR-Journal, Offene Posten Verwaltung, Debitoren u.
Kreditoren in der FIBU und Bemessungsgrundlagen in der
UST-Voranmeldung veranschaulicht.
Gängige Geschäftsfälle
Crazy Machines GbR im Februar 2021:
Datum |
Geschäftsfall |
Einnahme/Ausgabe |
Offene Posten |
Betrag netto |
VST/UST 19% |
Steuerart |
Herkunft |
05.02.2021 |
AR-1 Kd. 10001 |
- |
ja |
5.000,00 |
950,00 |
Umsatzsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
AR-2 Kd.
10001 |
- |
ja |
3.500,00 |
665,00 |
Umsatzsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
AR-3 Kd.
15001 |
- |
ja |
4.000,00 |
nein |
(Ausfuhr EU) |
Frankreich |
05.02.2021 |
AR-4 Kd.
19001 |
- |
ja |
2.000,00 |
nein |
(Export, Drittstaat) |
Schweiz |
05.02.2021 |
Miete* |
Ausgabe |
- |
800,00 |
- |
*Option UST-frei |
Inland |
05.02.2021 |
KFZ-Kosten |
Ausgabe |
- |
300,00 |
57,00 |
Vorsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
Büromaterial |
Ausgabe |
- |
250,00 |
47,50 |
Vorsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
Reinigungsbedarf |
Ausgabe |
- |
75,00 |
14,25 |
Vorsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
Werbekosten |
Ausgabe |
- |
120,00 |
22,80 |
Vorsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
Telefon/Internet |
Ausgabe |
- |
45,00 |
8,55 |
Vorsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
Diverse
Kosten |
Ausgabe |
- |
180,00 |
34,20 |
Vorsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
ER-12 LF
60001 |
- |
ja |
500,00 |
95,00 |
Vorsteuer |
Inland |
05.02.2021 |
ER-13 LF
65001 |
- |
ja |
1.500,00 |
285,00 |
VST aus i.E./UST aus i.E. |
Niederlande |
05.02.2021 |
ER-14 LF
69001 |
- |
ja |
1.800,00 |
342,00 |
Einfuhrumsatzsteuer |
USA |
11.02.2021 |
Zahlungseingang AR-1 |
Einnahme |
ja |
5.000,00 |
950,00 |
- |
- |
Hintergrund
Die Unternehmerin hat eine Faktura-Software für ihr
Auftragswesen. Der Abgleich
der Offenen Postenverwaltung mit dem Fakturaprogramm mit
Zahlungsein- u. ausgängen stellt aus buchhalterischer Sicht aber noch
keine Kontokorrentbuchhaltung und automatischer
Errechnung der Umsatzsteuerzahllast dar.
Dafür ist ein Buchführungsprogramm notwendig!
Die Verbuchung im
Buchführungsprogramm
|
|
Bruttoansicht Journal |
|
|
|
Umsatzsteuer Zahllast |
ID
|
Buchungstext |
Betrag |
USt % |
Sollkto |
Habenkto |
USt Kto-S |
USt Soll |
USt Kto-H |
USt Haben |
1 |
AR-1 Kunde 10001 Inland |
5.950,00 |
19 |
10001 |
4400 |
|
|
3816 |
950,00 |
2 |
AR-2 Kunde 10001 Inland |
4.165,00 |
19 |
10001 |
4400 |
|
|
3816 |
665,00 |
3 |
AR-3 Kunde 15001 EU |
4.000,00 |
|
15001 |
4339 |
|
|
|
|
4 |
AR-4 Kunde 19001 Drittstaat |
2.000,00 |
|
19001 |
4338 |
|
|
|
|
5 |
Miete |
800,00 |
|
6310 |
1800 |
|
|
|
|
6 |
KFZ-Kosten |
357,00 |
19 |
6530 |
1800 |
1406 |
57,00 |
|
|
7 |
Bürobedarf |
297,50 |
19 |
6815 |
1800 |
1406 |
47,50 |
|
|
8 |
Reinigungsbedarf |
89,25 |
19 |
6330 |
1800 |
1406 |
14,25 |
|
|
9 |
Werbekosten |
142,80 |
19 |
6600 |
1800 |
1406 |
22,80 |
|
|
10 |
Telefon/internet |
53,55 |
19 |
6805 |
1800 |
1406 |
8,55 |
|
|
11 |
Diverse Kosten |
214,20 |
19 |
6300 |
1800 |
1406 |
34,20 |
|
|
12 |
ER-12 Lieferant 60001 Inland |
595,00 |
19 |
5100 |
60001 |
1406 |
95,00 |
|
|
13 |
ER-13 Lieferant 65001 EU |
1.500,00 |
|
5425 |
65001 |
|
|
|
|
13 |
Umbuchung zu BelegNr: 13 | VST
i.E AN UST i.E. |
|
19 |
|
|
1404 |
285,00 |
3804 |
285,00 |
14 |
ER-14 Lieferant 69001
Drittstaat |
1.800,00 |
|
5559 |
69001 |
|
|
|
|
15 |
ER-14 Einfuhrumsatzsteuer |
|
19 |
|
1600 |
1433 |
342,00 |
|
|
16 |
Zahlungseingang AR-1 Kunde
10001 Inland |
5.950,00 |
|
1800 |
10001 |
|
|
|
|
16 |
Umbuchung Umsatzsteuer AR-1 |
3816 AN 3806 |
|
|
3816 |
|
|
|
3806 |
950,00 |
|
|
|
|
|
|
|
906,30 |
|
1.235,00 |
|
Zu
zahlende Umsatzsteuervorauszahlung |
|
|
3820 |
Bank |
|
328,70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SKR-04
Kontenrahmen,
Einnahmen Überschuss, IST-Besteuerung
Ausgangsrechnungen m.UST werden
zunächst auf das Konto 3816 Umsatzsteuer nicht fällig
gebucht. Beim Zahlungseingang erfolgt die
Umbuchung auf
3806 UST 19%.
VST/UST
Elster Umsatzsteuervoranmeldung
Automatikkonten verbuchen die VST/UST, VST i.E./UST
i.E, Einfuhrumsatzsteuer an die entsprechenden Positionen der
UST-Voranmeldung.
Einnahmen und Ausgaben über
Gegenkonto Bank, Kasse
Betriebliche Aufwendungen/Kosten auf entsprechende
Aufwandskonten (im SKR-04 Kontenklasse 6 u. 7).
Kontokorrentbuchführung
| Personenkonten | Offene Posten
Automatische Verbuchung der offenen Posten
Debitoren/Kreditoren über die Finanzkonten
Bank, Kasse, etc.
Transitkonten für
Wareneingänge | Erlöse EU, Drittstaaten
Automatische Zuordnung der
Steuerpositionen aller
Eingangsrechnungen aus EU-, u. Drittstaaten
Weiterführende automatisierte Formulare, Berichte, Anlagen basierend auf diesen
Geschäftsfällen
Genau um die geht es letzten
Endes: Zahlen, Fristen, Bemessungsgrundlagen. Per Klick zum
Datenversand bereit.
Die Anlagen sind als PDF-Dateien verlinkt und öffnen sich in einem neuen
Fenster:
Elster Umsatzsteuervoranmeldung FEB 2021
UST Bemessungsgrundlagen FEB 2021
EÜR Einnahmenüberschussrechnung FEB 2021
Anlage EÜR
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Journal
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