buchwerk 4.0 Kaufmännisches Rechnungswesen

Für die Gliederung und den Aufbau der Handelsbilanz gibt es unterschiedliche Größenklassen §§ 266 u. 267 HGB. Auf keinen Fall sehen Sie in einer Bilanz einen integrierten Kontennachweis!

Die Konten hier dienen der besseren Übsersicht und zollen Respekt vor der Leistung kreativer Buchführer:innen aus dem Kurs Office-Management 4.0, Stein & Kreye Institut, Hildesheim, die viele Szenarien auf hohem Niveau "durchgespielt" haben!!!

Rechtsform OHG: Zwei Gesellschafter:innen mit eigenen Kapital- u. Privatkonten. § 2 (1) Nr. 2 EStG i.V.m. § 15 EStG, Einkünfte aus Gewerbebetrieb; sowie
§ 4 (1) EStG, Gewinnbegriff im Allgemeinen.

Die Bewertung der Vermögensteile und Schulden sowie die Ansatzvorschriften im Handelsrecht und Steuerrecht bearbeiten wir aktuell im Unterricht. Der aktuelle Status ändert sich dementsprechend je nach Kursverlauf.

EXCEL-Screenshot Buchhalter Import 27.03.2023:

Aktiva

A. Anlagevermögen

I. Immaterielle Vermögensgegenstände

1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte 150.000,00 €

00147 Rezepte, Verfahren, Prototypen 150.000,00 €

2. Konzessionen, Lizenzen und ähnliche Rechte und Werte 130.000,00 €

00120 Gewerbliche Schutzrechte 80.000,00 €

00140 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten 50.000,00 €

Summe I. Immaterielle Vermögensgegenstände 280.000,00 €

II. Sachanlagen

1. Grundstücke. grundstücksgleiche Rechte und Bauten 1.817.592,00 €

00215 Unbebaute Grundstücke 50.000,00 €

00216 Staende tre (Wald) 250.000,00 €

00235 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 30.000,00 €

00240 Groß Escherde Haus u. Grund 43.600,00 €

00345 Fachwerk-Verwaltung-Großhandel 703.992,00 €

00350 Fabrikbauten 240.000,00 €

00360 Wohnbauten 500.000,00 €

2. technische Anlagen und Maschinen 1.012.095,20 €

00400 Technische Anlagen und Maschinen 537.261,54 €

00420 Technische Anlagen 84.615,54 €

00426 Maschinenpark BTG 272.021,00 €

00440 Maschinen 118.197,12 €

3. andere Anlagen. Betriebs- und Geschäftsausstattung 476.514,70 €

00520 Pkw 96.897,36 €

00540 Lkw 70.950,56 €

00560 Sonstige Transportmittel 33.686,25 €

00561 Flurförderzeuge 16.406,00 €

00620 Werkzeuge 50.293,70 €

00630 Betriebsausstattung 84.149,49 €

00635 Geschäftsausstattung 70.000,00 €

00650 Büroeinrichtung 11.075,00 €

00651 PC Anlagen 42.137,45 €

00690 Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung 918,89 €

4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 30.000,00 €

00710 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 30.000,00 €

Summe II. Sachanlagen 3.336.201,90 €

III. Finanzanlagen

1. Anteile an verbundenen Unternehmen Finanzanlagen 50.000,00 €

00800 Anteile an verbundenen Unternehmen 50.000,00 €

5. Wertpapiere des Anlagevermögens 89.994,00 €

00900 Wertpapiere des Anlagevermögens 89.994,00 €

Summe III. Finanzanlagen 139.994,00 €

Summe A. Anlagevermögen 3.756.195,90 €

B. Umlaufvermögen

I. Vorräte

1. Roh-. Hilfs- und Betriebsstoffe 6.974,30 €

01001 RHB-Bambus To Go 5.974,30 €

01010 RHB-Agar-Algan 1.000,00 €

3. fertige Erzeugnisse und Waren 325.500,00 €

01110 Fertige Erzeugnisse Agar-Algan 5.000,00 €

01115 Fertige Erzeugnisse BTG 37.500,00 €

01140 GH-Warengruppen konsolidiert 283.000,00 €

Summe I. Vorräte 332.474,30 €

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.285.542,76 €

01200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.285.606,94 €

01240 Zweifelhafte Forderungen 1.493,21 €

01248 Pauschalwertberichtigung zu Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr -1.557,39 €

Summe II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1.285.542,76 €

IV. Kassenbestand. Guthaben b. Kreditinstituten. Postgiro 626.342,68 €

01600 Kasse 20.001,92 €

01800 Bank 606.340,76 €

Summe B. Umlaufvermögen 2.244.359,74 €

C. Rechnungsabgrenzungsposten 18.200,00 €

01900 Aktive Rechnungsabgrenzung 9.200,00 €

01940 Damnum/Disagio 9.000,00 €

Summe Aktiva 6.018.755,64 €

Passiva

A. Eigenkapital

I. Kapital

Gezeichnetes Kapital

02000 Festkapital Claudia Jung 643.030,18 €

02001 Festkapital Thomas Bender 700.000,00 €

Summe I. Kapital 1.343.030,18 €

III. Gewinnrücklagen

4. andere Gewinnrücklagen 500.000,00 €

02960 Feste Gewinnrücklagen 500.000,00 €

Summe III. Gewinnrücklagen 500.000,00 €

V. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 645.767,68 €

Summe A. Eigenkapital 2.488.797,86 €

C. Rückstellungen

2. Steuerrückstellungen 200.000,00 €

03020 Steuerrückstellungen 200.000,00 €

3. sonstige Rückstellungen 255.404,43 €

03070 Sonstige Rückstellungen 40.000,00 €

03075 Rückstellungen Instandhaltungen bis 3 M 135.404,43 €

03090 Rückstellungen für Gewährleistungen 20.000,00 €

03092 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 60.000,00 €

Summe C. Rückstellungen 455.404,43 €

D. Verbindlichkeiten

2. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 1.289.081,74 €

03151 Verbindlichkeiten geg. Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr 50.000,00 €

03160 Verbindlichkeiten geg. Kreditinstituten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 231.660,00 €

03170 Verbindlichkeiten geg. Kreditinstituten Restlaufzeit größer 5 Jahre 1.007.421,74 €

4. Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen 704.664,87 €

01200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 16.879,96 €

03300 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 687.784,91 €

8. sonstige Verbindlichkeiten 580.806,74 €

01401 Abziehbare Vorsteuer 7 % -28,00 €

01404 Abziehbare Vorsteuer aus EG-Erwerb 19 % -3.515,00 €

01405 Abziehbare Vorsteuer 16 % 1.379,31 €

01406 Abziehbare Vorsteuer 19 % -145.206,55 €

01407 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % -1.900,00 €

01433 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer -90.053,08 €

03564 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 458.333,48 €

03804 Umsatzsteuer aus EG-Erwerb 19 % 3.515,00 €

03806 Umsatzsteuer 19 % 356.381,58 €

03837 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % 1.900,00 €

Summe D. Verbindlichkeiten 2.574.553,35 €

E. Rechnungsabgrenzungsposten 500.000,00 €

03900 Passive Rechnungsabgrenzung 500.000,00 €

Summe Passiva 6.018.755,64 €

Weiter zur GUV